Президент США Джо Байден дал импульс к изменению глобальной налоговой политики. «Мировому демпинговому соперничеству должен быть положен конец» — так озаглавлен документ министерства финансов США, в котором в общих чертах изложены налоговые планы президента.
Там сказано, что в прошедшие два десятилетия Соединенные Штаты в ходе разрушительной конкуренции постоянно снижали корпоративные налоги. Теперь этому будет положен конец. Министерство финансов разослало документ другим государствам, входящим в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Текст документ имеется в редакции газеты «Хандельсблатт».
Этим шагом правительство США не только подтверждает свою поддержку введению минимальной мировой ставки корпоративного налога, которая, согласно документу, должна составлять 21%. Оно заявляет также о готовности по-новому организовать распределение глобальных налоговых поступлений.
Согласно этому плану, налогообложение транснациональных компаний будет частично ориентироваться на товарооборот в той или иной стране. В будущем это не позволит компаниям прибедняться и практически не платить налогов в стране, хотя там они хорошо зарабатывают.
«У нас есть исторический шанс предпринять решительные шаги против налогового демпинга и прекратить фатальную глобальную гонку за самые низкие корпоративные налоги, — сказал министр финансов Германии Олаф Шольц (Olaf Scholz) в интервью „Хандельсблатт». — Если нам это удастся, а все шансы на то есть, это станет революцией в международном налоговом праве».
Шольц, так же как и Байден, считает, что мир стоит на пороге смены тренда. «В результате пользу получат все государства, потому что неудержимая гонка снижения налогов везде наносит большой вред», — говорит министр. Десятилетиями государства, стремясь заполучить к себе компании-производителей, снижали корпоративные налоги. Если средняя ставка корпоративного налога в государствах ОЭСР в 1980 году еще составляла 45%, то сорок лет спустя она уменьшилась практически вдвое и находится сейчас на уровне 23,3%.
Новое правительство США хочет поднять корпоративные налоги
Но, судя по всему, теперь положение изменится. Новое правительство США намерено значительно повысить корпоративные налоги — с 21 до 28%. Планы внутри страны должны подкрепляться и действиями за рубежом. «Если достаточное число больших экономик примут решение о введении минимального корпоративного налога, то налоговое соперничество может остаться в прошлом», — пишет министерство финансов США в отчете, который в четверг обсуждался в ОЭСР.
Документ из Вашингтона дает новый импульс переговорам, которые в настоящее время ведутся государствами G20 и ОЭСР. «Предложения США — шаг в правильном направлении, — говорит Шольц. — Поддержка американцев дает нам солидный толчок. Но, конечно, предстоит сделать еще очень многое. Нужно прояснить важные детали».
КонтекстLe Monde: маленькая монархия Люксембург оказалась большой финансовой прачечнойLe Monde09.02.2021ABC: пусть налоговые деньги лучше достанутся транснациональным монополиям, чем Путину и Си Цзиньпину!ABC.es11.04.2021
Последнее замечание министр финансов сделал неспроста. Он знает, как трудно иногда продвигаются переговоры. Ведь именно он вместе с французским коллегой Бруно Ле Мэром (Bruno Le Maire) три года назад выдвинул идею о введении глобального минимального налога.
Много лет транснациональным концернам удавалось масштабно экономить на налогах. Для этого они переносили прибыли из стран с высокими налогами в государства, где налоги низкие, или же сразу в налоговые оазисы. На одних только Багамах временами регистрировались доходы корпораций, исчисляющиеся триллионами долларов.
Особенно активно этой легальной формой переноса прибылей пользуются американские концерны — во всяком случае, так было до последней налоговой реформы. Это давало им возможность сводит налоговую нагрузку за границей фактически к нулю. Таким методом снижения налогов пользовались и концерны других стран. Согласно экспертным оценкам, из-за подобных налоговых трюков промышленные страны недополучают сотни миллиардов.
Но цель планируемой ОЭСР реформы — не только положить конец этим налоговым трюкам. Благодаря реформе должны быть по-новому распределены и глобальные налоговые доходы между государствами. Это делает документ американского министерства финансов особенно примечательным. Саму идею о минимальном налоге правительство Дональда Трампа не отвергало. Но все, что относилось к распределению налоговых доходов, наталкивалось на сопротивление Вашингтона. Там опасались, что другие государства будут стремиться прежде всего к тому, чтобы заполучить долю доходов таких компаний, как Google, Apple, Facebook и Amazon.
Теперь же правительство США своей инициативой дает понять, что готово к компромиссу, однако при одном условии: новые правила будут распространяться на все крупные компании с определенным оборотом, а не только на цифровые концерны.
«Стремление к многосторонним решениям»
«Мы положительно относимся к предложению США, — говорит эксперт ОЭСР Ахим Просс (Achim Pross). — Оно свидетельствует о стремлении к многосторонним решениям, включает в себя большие цифровые компании. Оно простое и прагматичное, оно не нацелено на отдельные бизнес-модели, а опирается скорее на легкодоступные финансовые данные».
До сих пор компании платили налоги там, где были зарегистрированы их штаб-квартиры. Поэтому, например, самый крупный автопроизводитель Германии Volkswagen платит налоги преимущественно в Германии. В будущем при налогообложении предприятия значительную роль будет играть и место, где оно получает доходы, а также их размер. В случае с VW, например, это означает, что концерн в будущем будет платить больше налогов в Китае, потому что Народная республика является для концерна важным рынком сбыта.
С другой стороны, это означает также, что VW будет платить меньше налогов в Германии. Вопрос, не нанесет ли новая реформа ущерб немецкой казне, спорный. Об этом предостерегают промышленные союзы. По их оценкам, в казне Германии из-за нового глобального перераспределения налогов ежегодно будут недосчитываться миллиардов евро.
Однако исследование, проведенное мюнхенским Институтом экономических исследований по заказу федерального министерства финансов, пришло к другому выводу. Благодаря новой практике глобального налогообложения Германия сможет — в зависимости от деталей — выйти на дополнительные прибыли или же на недополучение прибыли в крайне незначительных размерах.
Немецкая экономика сможет смириться с лимитированием оборотов
Это относится, по первым оценкам федерального правительства, и к предложению, представленному США в четверг. Из-за высоких оборотных лимитов многие компании будут продолжать платить налоги в Германии. В мировом масштабе новые планы затронут лишь 100 концернов. Потери больших концернов могут компенсироваться дополнительными доходами от Google и ему подобных, если все члены ОЭСР примут одну модель налогообложения.
Статьи по темеBloomberg: в тени коронавируса вызревает большой сдвиг в экономикеBloomberg14.10.2020Handelsblatt: как Россия борется с бегством капиталаHandelsblatt10.12.2020
Немецкая экономика сможет смириться с лимитированием оборотов. «Это значительно упростит дело», — говорит Моника Вюннеман (Monika Wünnemann), эксперт по налогам в Федеральном союзе немецкой промышленности. До этого обсуждалась возможность разграничить обычные и цифровые компании.
Многие опасаются, что при разграничении компаний могут возникнуть большие проблемы. Вюннеман называет одно из условий: если вводится налогообложение по стандартам ОЭСР, то цифровые налоги, которые, например, существуют во Франции, следует отменить. И ЕС также придется отказаться от соответствующих планов.
Тем не менее планы ОЭСР таят в себе определенные риски для Германии. Довольно значительное недополучение прибыли для немецкой казны может возникнуть из-за введения глобального минимального корпоративного налога, то есть именно из-за той части реформы, за которую Шольц ратовал особенно рьяно.
Минимальный налог в 21%
В принципе глобальный минимальный корпоративный налог приветствуется всеми сторонами. Он свел бы на «нет» бизнес-модель стран с низким налогообложением и побудил бы компании по всему миру в достаточной мере участвовать в финансировании государств. В двух словах, это работало бы так: если концерн в какой-либо стране платит меньше минимального налога, то в своей родной стране ему придется выплачивать разницу.
Сначала в ходе переговоров о минимальном корпоративном налоге речь шла о сумме от 12,5 до 15%. Но правительство США в своем документе сразу предлагает ставку в 21%. Это может иметь не только преимущества. Чем выше будет минимальный налог, тем больше и опасность, что не все страны введут его у себя. «Минимальный корпоративный налог будет работать только в том случае, если его введут все страны», — говорит Надин Ридель (Nadine Riedel), профессор Института экономической политики (Мюнстер) и специалист по налогообложению.
В то же время минимальный налог должен быть достаточно высоким, ведь иначе он не сможет противодействовать конкуренции стран, борющихся между собой с помощью налогов за мобильный капитал и мобильные прибыли. «Ставка в 21%, предложенная министром финансов США Джанет Йеллен (Janet Yellen), положит этой конкуренции конец, потому что разница будет налицо», — считает Ридель.
Вот только тенденция к снижению налогов в мире и при 21% никуда не денется. При минимальном налоге такой величины может возникнуть отток производства — как минимум из тех стран, где корпоративные налоги значительно выше. В первую очередь это касается Германии. Весьма вероятно, что следующему правительству ФРГ придется принимать соответствующие меры.
«Германии необходимо хотя бы немного приблизиться к минимальному мировому налогу и снизить свои корпоративные налоги. Иначе есть угроза бегства компаний в другие страны», — убежден Фридрих Хайнеман (Friedrich Heinemann), эксперт Центра экономических исследований имени Лейбница.
Не исключено, что следующий министр финансов будет злиться на активность своего предшественника в деле с минимальным налогом. Хайнеман говорит: «Германия может стать жертвой собственных успехов и будет вынуждена снизить корпоративные налоги».